В России семьи с детьми-инвалидами имеют право на получение ряда льгот.
Для родителей, в том числе приемных, и опекунов детей с ОВЗ существует налоговый вычет, применяемый для НДФЛ.
В этом материале разбираемся с размером льготы, механизмом предоставления и правилами оформления вычета.
Льгота действует до достижения ребенком 18-летнего возраста. Также же возможно предоставление вычета по НДФЛ при наличии ребенка до 24 лет, если ребенок с инвалидностью 1 или 2 группы обучается на дневном отделении ВУЗа, является аспирантом, ординатором или интерном.
Согласно действующему законодательству, право на уменьшение налогооблагаемой базы или вычет имеют как законные родители ребенка-инвалида, так и его усыновители, опекуны, попечители и супруги оных.
В случае развода, право на льготу по налоговому вычету переходит родителю, с которым проживает ребенок. Если второй бывший супруг выплачивает алименты, он также сохраняет право на вычет по НДФЛ. Это правило распространяется и на супругов родителей, заключивших новый брак.
Стандартный и увеличенный вычет суммируются согласно п.14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда от 21.10. 2015, и воспитывающие ребенка с группой инвалидности родители получают ежемесячно оба вычета.
Размер вычета удваивается в случаях, когда у ребенка есть единственный родитель, законный опекун, усыновитель или попечитель. Аналогичное увеличение происходит, когда один из родителей отказывается от своего вычета в пользу второго.
Действует налоговый вычет только до определенной суммы дохода. Когда заработная плата за истекшие месяцы в текущем году достигает 350 тысяч рублей, вычет перестает предоставляться.
Пример расчета налогового вычета на ребенка-инвалида
Как определяется вычет по НДФЛ для родителей ребенка с инвалидностью, поясним на примере.
На первого и второго детей базовый вычет равняется 1,4 тысячи рублей, для последующих - 3 тысячи рублей.
Специальный вычет, предоставляемый родителям, усыновителям и их супругам, определен в размере 12 тысяч рублей. В таком случае, суммированный вычет на первого и второго ребенка-инвалида составит 13,4 тысячи рублей.
Специальный вычет для опекунов, приемных родителей и их супругов - 6 тысяч рублей. Тогда суммарный вычет будет равен 7,4 тысяч рублей на первого и второго ребенка, и 9 тысяч на третьего и последующих.
Размер налогового вычета - это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть размер зарплаты при расчете НДФЛ.
Таким образом, например, когда в семье трое детей и один из них инвалид, на 17,8 тысяч рублей (1,4 тысяч рублей на первого и второго ребенка, 3 тысячи на третьего, 12 тысяч на ребенка с инвалидностью), уменьшается доход при расчете налога, который будет начислен на оставшуюся после вычета часть зарплаты.
При зарплате родителя ребенка-инвалида в 43 тысячи рублей 13% НДФЛ будет начислен только на 25,2 тысяч рублей.
В результате размер налога уменьшится с 5 590 рублей до 3 276 рублей, а заработная плата, полученная родителем на руки, составит 39 724 рубля, вместо 37 410 рублей без предоставленных налоговых вычетов.
В бухгалтерский отдел предоставляются свидетельства о рождении детей, налоговая декларация и иные документы, определяемые в зависимости от частной ситуации.
При оформлении вычета через обращение в ФНС можно воспользоваться центром Госуслуг, личным кабинетом налогоплательщика или специальной программой "Декларация". Такой способ оформления позволяет обойтись без личного визита в налоговую инспекцию.
В течение трех месяцев происходит проверка поданных документов.
После того как вычет будет утвержден, заявителю возвратят излишне уплаченную часть налога.
Для родителей, в том числе приемных, и опекунов детей с ОВЗ существует налоговый вычет, применяемый для НДФЛ.
В этом материале разбираемся с размером льготы, механизмом предоставления и правилами оформления вычета.
Кто имеет право на получения вычета
Работающий родитель ребенка-инвалида, имеющий гражданство РФ и являющийся налогоплательщиком, получает право на налоговый вычет.Льгота действует до достижения ребенком 18-летнего возраста. Также же возможно предоставление вычета по НДФЛ при наличии ребенка до 24 лет, если ребенок с инвалидностью 1 или 2 группы обучается на дневном отделении ВУЗа, является аспирантом, ординатором или интерном.
Согласно действующему законодательству, право на уменьшение налогооблагаемой базы или вычет имеют как законные родители ребенка-инвалида, так и его усыновители, опекуны, попечители и супруги оных.
В случае развода, право на льготу по налоговому вычету переходит родителю, с которым проживает ребенок. Если второй бывший супруг выплачивает алименты, он также сохраняет право на вычет по НДФЛ. Это правило распространяется и на супругов родителей, заключивших новый брак.
Стандартный и увеличенный вычет суммируются согласно п.14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда от 21.10. 2015, и воспитывающие ребенка с группой инвалидности родители получают ежемесячно оба вычета.
Размер вычета удваивается в случаях, когда у ребенка есть единственный родитель, законный опекун, усыновитель или попечитель. Аналогичное увеличение происходит, когда один из родителей отказывается от своего вычета в пользу второго.
Действует налоговый вычет только до определенной суммы дохода. Когда заработная плата за истекшие месяцы в текущем году достигает 350 тысяч рублей, вычет перестает предоставляться.
Пример расчета налогового вычета на ребенка-инвалида
Как определяется вычет по НДФЛ для родителей ребенка с инвалидностью, поясним на примере.
На первого и второго детей базовый вычет равняется 1,4 тысячи рублей, для последующих - 3 тысячи рублей.
Специальный вычет, предоставляемый родителям, усыновителям и их супругам, определен в размере 12 тысяч рублей. В таком случае, суммированный вычет на первого и второго ребенка-инвалида составит 13,4 тысячи рублей.
Специальный вычет для опекунов, приемных родителей и их супругов - 6 тысяч рублей. Тогда суммарный вычет будет равен 7,4 тысяч рублей на первого и второго ребенка, и 9 тысяч на третьего и последующих.
Размер налогового вычета - это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть размер зарплаты при расчете НДФЛ.
Таким образом, например, когда в семье трое детей и один из них инвалид, на 17,8 тысяч рублей (1,4 тысяч рублей на первого и второго ребенка, 3 тысячи на третьего, 12 тысяч на ребенка с инвалидностью), уменьшается доход при расчете налога, который будет начислен на оставшуюся после вычета часть зарплаты.
При зарплате родителя ребенка-инвалида в 43 тысячи рублей 13% НДФЛ будет начислен только на 25,2 тысяч рублей.
В результате размер налога уменьшится с 5 590 рублей до 3 276 рублей, а заработная плата, полученная родителем на руки, составит 39 724 рубля, вместо 37 410 рублей без предоставленных налоговых вычетов.
Порядок получения вычета по НДФЛ
Получателю налогового вычета необходимо обратиться в ФНС или к своему работодателю. В случае, когда трудовая деятельность осуществляется в нескольких организациях, обращение происходит только к одному из работодателей.В бухгалтерский отдел предоставляются свидетельства о рождении детей, налоговая декларация и иные документы, определяемые в зависимости от частной ситуации.
При оформлении вычета через обращение в ФНС можно воспользоваться центром Госуслуг, личным кабинетом налогоплательщика или специальной программой "Декларация". Такой способ оформления позволяет обойтись без личного визита в налоговую инспекцию.
В течение трех месяцев происходит проверка поданных документов.
После того как вычет будет утвержден, заявителю возвратят излишне уплаченную часть налога.
